Rodič, který daruje 10 000 € svému dítěti, si často myslí, že je věc vyřešena. Jenomže v okamžiku smrti může být tento dar znovu relevantní. Podle českého práva se totiž dar zohledňuje v dědickém řízení. Všechno závisí na přesných pravidlech občanského zákoníku a na tom, jak dlouho darování trvalo.
Odpověď leží v instituu „započtení na dědický podíl » neboli „zápočtu daru ». Každý dar, který dítě obdrželo od zůstavitele bezplatně, se musí posoudit podle časového období. Pokud dar padl do poslední tři let před smrtí rodiče, automaticky se započítá do povinného dílu dítěte. To znamená, že se přidá k tomu, co dítě dědí, a změní se tím jeho dědické právo. Pokud dar padl do delšího období, řídí se speciálními pravidly a závěť.
Co je to „započtení na dědický podíl » podle českého práva?
Comenztení na dědický podíl (§ 1663–1664 občanského zákoníku) není daňová záležitost. Řeší se v dědickém řízení u notáře jakého soudního komisaře. Jde o civilněprávní institut, který se týká rovnosti mezi dědici.
Úkolem tohoto institutu je zajistit spravedlnost mezi všemi potomky. Pokud jeden syn dostane dar 10 000 € a jeho bratr nic, je třeba vzít v úvahu tento dar při výpočtu jejich podílů na dědictví. To není daň, ale právní zohlednění bezplatného transferu.
Kdy se dar dítěti postupuje do dědictví?
Automatické započtení v posledních třech letech
Dar poskytnutý v posledních 3 letech před smrtí rodiče se vždy automaticky počítá do povinného dílu nepominutelného dědice (dítěte). Toto pravidlo platí ze zákona bez ohledu na to, co si rodiče mysleli. Pokud jste dali svému dítěti 10 000 € před 1 nebo 2 lety, a teď se stala nehoda, tento dar se bude muset vzít v úvahu.
Rodiče si mohou v závěti nebo v pořízení pro případ smrti prodloužit toto období na delší dobu, než 3 roky. To znamená, že dary starší než 3 roky mohou být také zohledněny, ale jen pokud to výslovně uvedou.
Zohlednění darů předků dítěte
Zvláštní pravidlo se týká darů od předků. Pokud dítě dostalo dar ne přímo od zůstavitele, ale např. od svého rodiče (tedy od syna nebo dcery zůstavitele), i takový dar se může počítat. Toto rozšíření se řídí stejným tříletým pravidlem.
| Situace | Pravidlo v ČR |
|---|---|
| Dar v posledních 3 letech | Automaticky se započítá do povinného dílu |
| Dar dříve než 3 roky | Počítá se jen pokud je to v pořízení pro případ smrti uvedeno |
| Dar od předka dítěte | Také se počítá v rámci tříletého období |
| Dar bez účasti notáře | Musí se prokázat a uvést v dědickém řízení |
Dar jako „avans » na dědictví nebo mimo dědictví – co je rozdíl?
Dar na účet dědictví (započtení na dědický podíl) znamená, že se dar odčítá z toho, co dítě dostane. Pokud dítě dostane 10 000 € darem a poté dědí částku, která by bez daru činila 30 000 €, po započtení má právo jen na 20 000 € navíc – celkem tedy 30 000 €.
Dar mimo dědictví (hors part, mimo povinný díl) se naopak do dědictví nezapočítává. Dítě si jej ponechá navíc. Tuto možnost má zůstavitel pouze do rozsahu tzv. quotity disponibilní (volné části, kterou není vázáno zákonem přidělit dětem).
Zásadní rozdíl: dar mimo dědictví nezmění výpočet povinného dílu, ale dar na účet dědictví ano. Oba případy však mohou být součástí dědického řízení.
Praktický příklad: dar 10 000 € darovaný před 2 lety
Představte si, že rodič dal synovi darování 10 000 € před 2 lety a teď zemřel, přičemž zanechal majetek v hodnotě 150 000 €. Syn by bez daru měl právo na povinný díl, který se vypočítá z celkového majetku (povinný díl je zpravidla polovina toho, co by dítě dostalo jako zákonný dědic).
Nyní se ale do výpočtu včlení dar 10 000 €. Celková hodnota, ze které se povinný díl počítá, není 150 000 €, ale 160 000 € (150 000 + 10 000). Syn si však dar ponechá – neplatí ho zpět. Jen se jeho právo na další dědictví sníží o tento dar. Výsledek: syn dostal 10 000 € darem a získá nižší podíl na zbytku dědictví, než by měl, kdyby dar nebyl.
Pozor na dar bez notáře
Dar 10 000 € převedený „z ruky do ruky » bez notářského zápisu není pro českého notáře automaticky známý. Pokud jste takový dar nevykazovali a notář se o něm během dědického řízení doví, musí jej zahrnout do výpočtu. Bankovní převody jsou však lépe zdokumentované a notář je objeví, pokud si je vzájemně ověří.
Na závěr je důležité si uvědomit, že manžel čelí zcela jiným pravidlům. Ten má ve věci dědictví speciální postavení a darování jemu nepodléhá stejným pravidlům jako darování dětem. Také v situacích, kde je dětí více nebo kdy se rodina rekombinuje, se pravidla o zohlednění darů stávají složitějšími a zpravidla vyžadují konzultaci s notářem.
