Twee broers, een onroerend goed dat twintig jaar eerder is geschonken, en een conflict dat uitbarst bij de erfenis. Het scenario is klassiek. Het berust vaak op één juridisch detail: de keuze tussen een eenvoudige schenking en een erfovereenkomst. Dit detail verandert alles op het moment van overlijden.
Het verschil zit in één woord: herwaardering. Bij een eenvoudige schenking wordt de waarde van het geschonken goed op het moment van overlijden van de schenker opnieuw berekend om gelijkheid tussen erfgenamen te controleren. Bij een erfovereenkomst blijft de waarde vastgesteld op de dag waarop de notariële akte is opgesteld, wat daarna ook met het goed gebeurt. Dit mechanisme alleen verklaart al waarom de erfovereenkomst veel familieconflicten voorkomt waar de eenvoudige schenking deze juist aanwakkert.
Wat is het belangrijkste verschil tussen een eenvoudige schenking en een erfovereenkomst?
Een eenvoudige schenking is een akte waarbij een ouder een goed aan een kind overdraagt, vaak tijdens zijn leven, zonder dat de andere kinderen aan de akte deelnemen. Elk kind ontvangt zijn schenking apart, op verschillende momenten, zonder georganiseerd onderling overleg. Deze schenking wordt vervolgens bij overlijden in de erfenis betrokken, dat wil zeggen dat deze fictief opnieuw wordt toegevoegd aan de nalatenschap om te controleren of iedereen zijn aandeel correct heeft ontvangen.
Een erfovereenkomst brengt daarentegen alle kinderen (of op zijn minst meerdere kinderen) samen in één notariële akte. Het vermogen van de schenker wordt tijdens zijn leven onder hen verdeeld, met hun uitdrukkelijke toestemming. Elk kind ontvangt een onderdeel, soms aangevuld met een uitkering als de onderdelen niet gelijk in waarde zijn. Het grote voordeel: deze verdeling is definitief en zal bij overlijden niet opnieuw ter discussie worden gesteld, behalve in uitzonderingsgevallen.
Hoe herwaardering van goederen bij overlijden alles verandert
Dit is het kernprobleem dat veel families helaas te laat ontdekken.
Eenvoudige schenking: waarde opnieuw bepaald op dag van overlijden
Stel je voor dat een ouder zijn dochter in 2010 een appartement schenkt, destijds getaxeerd op 200.000 euro. Bij het overlijden van de ouder, vijftien jaar later, is ditzelfde goed 400.000 euro waard. Bij een eenvoudige schenking wordt deze waarde op het moment van overlijden gebruikt om te berekenen wat de dochter werkelijk heeft ontvangen in vergelijking met haar broers en zussen. Als een van hen een geldsom heeft ontvangen gelijk aan 200.000 euro op dezelfde tijdstip, zonder dat dit geld in waarde is gestegen, dan is de oorspronkelijke gelijkheid verbroken. De dochter moet dan een financiële compensatie aan haar broers en zussen betalen om het evenwicht te herstellen, wat vaak tot spanningen en zelfs rechtszaken leidt.
Erfovereenkomst: waarde vastgesteld op dag van schenking
Bij een erfovereenkomst blijft ditzelfde appartement, destijds geschat op 200.000 euro, boekhoudkundig vastgesteld op deze vaste waarde, ook al is het goed bij het overlijden van de schenker twee keer zoveel waard. De gelijkheid tussen erfgenamen wordt eenmaal voor altijd beoordeeld, op de dag van de schenking. Het maakt niet uit of het ene kind zijn goed vervolgens heeft zien groeien in waarde of het andere kind het zijne ziet dalen: dit risico, of deze kans, wordt nu door elk kind persoonlijk gedragen en stelt het oorspronkelijke onderling overleg niet meer ter discussie.
Het verschil dat alles omkeert
200.000 euro geschonken in 2010, 400.000 euro bij overlijden: bij een eenvoudige schenking moet dit verschil van 200.000 euro tussen erfgenamen worden hersteld. Bij een erfovereenkomst bestaat dit verschil juridisch gezien gewoon niet. Dit ene mechanisme voorkomt het merendeel van de erfenisverwikkelingen die samenhangen met oude schenkingen.
Waarom de erfovereenkomst familiegeschillen voorkomt
De betrokkenheid van een eenvoudige schenking bij de erfenis is een regelmatige bron van geschillen, vooral wanneer de geschonken goederen verschillend van aard zijn (onroerend goed voor de één, geldmiddelen voor de ander) of wanneer de schenkingen ver uit elkaar liggen. Experts moeten opnieuw waarderen, erfgenamen betwisten de bedragen, en de zaak eindigt soms voor de Hoge Raad om geschillen op te lossen over waarderingen van tientallen jaren terug.
De erfovereenkomst voorkomt deze betwiste herwaardering omdat de gelijkheid tussen erfgenamen is vastgesteld en door allen is aanvaard op het moment van de akte, bij de notaris, volledig op de hoogte van zaken. Elk kind heeft ondertekend, heeft zijn deel aanvaard, en kan hier bij het overlijden van de ouder niet meer van terugkomen, tenzij het onderling overleg van meet af aan duidelijk ongelijk was of een kind helemaal geen deel heeft ontvangen. Deze rechtsduidelijkheid geeft families met een vermogen bestaande uit verschillende soorten goederen, vooral onroerend goed of bedrijfsactiva, veel meer zekerheid.
In welke situaties moet je kiezen voor een eenvoudige schenking of erfovereenkomst?
De eenvoudige schenking heeft nog steeds waarde wanneer een ouder één kind in het bijzonder wil bevoordelen, bijvoorbeeld om hem te helpen bij studies of een project, zonder direct gelijkheid na te streven. Ze is ook geschikt voor gezinnen met één kind, omdat de vraag of het goed bij overlijden moet worden betrokken helemaal niet rijst.
De erfovereenkomst wordt relevant zodra er meerdere kinderen zijn en een echt verlangen naar duurzame gelijkheid, vooral wanneer het vermogen onroerend goed bevat dat in waarde kan stijgen. Ze maakt het ook mogelijk een transgenerationele erfovereenkomst op te stellen, inclusief kleinkinderen, om een overdracht over twee generaties in te plannen. Samengestelde gezinnen, professionele vermogens of onroerend goed in dynamische gebieden profiteren het meest van dit soort akte.
Kosten, belastingheffing en beperkingen van beide aktes
Op fiscaal gebied profiteren beide schenkingen van dezelfde vrijstelling van 6.908 euro per ouder en per kind jaarlijks. De schenkbelasting wordt in beide gevallen berekend volgens hetzelfde progressieve tarief. Het kostenverschil komt eerder voort uit de notariële kosten, die voor een erfovereenkomst iets hoger liggen omdat meer formaliteiten zijn betrokken en soms een uitkering tussen de delen moet worden berekend.
De erfovereenkomst heeft echter ook beperkingen. Ze vereist instemming van alle deelnemende kinderen, wat het project kan blokkeren als een van hen zijn deel weigert of de verdeling betwist. Een ongelijke verdeling blijft mogelijk, maar moet dan rekening houden met de legitieme portie van elk kind, anders kan deze bij overlijden ter discussie worden gesteld. Daarom is begeleiding door een notaris, vanaf het begin van de planning, nuttig om de delen af te stemmen en de obstakels te vermijden die de spanningen waarvan deze akte bedoeld is om zich af te schermen opnieuw zouden doen ontstaan.
