Quando o pai ou a mãe falece e o cônjuge sobrevivo, após beneficiar do direito de habitação temporário, escolhe manter a casa familiar em usufruto, os filhos herdam uma propriedade limitada: tornam-se nus-proprietários, o que significa que possuem a casa no papel, mas quase nada podem fazer com ela enquanto o cônjuge sobrevivo estiver vivo.
Na prática, os filhos tornam-se nus-proprietários. Detêm juridicamente a casa, mas é o cônjuge sobrevivo, como usufrutuário, quem continua a habitá-la, a arrendá-la se desejar, e a auferir todos os rendimentos dela, situação que recorda o caso em que um herdeiro ocupa unicamente e gratuitamente a casa familiar. Este mecanismo designa-se por desmembramento da propriedade: a propriedade divide-se em dois direitos distintos, o usufruto de um lado, a nua-propriedade do outro, e cada um tem as suas regras próprias.
Usufruto versus nua-propriedade: compreender o desmembramento da propriedade
O usufrutuário tem o direito de usar o bem e de percepcionar os seus frutos: nele habita, ou arrendá-o e guarda as rendas. O nu-proprietário, por sua vez, detém o valor do bem mas não pode nem ocupá-lo nem auferir proveito dele enquanto o usufruto existir. É uma repartição clássica em matéria de sucessão, especialmente quando o casal deseja proteger o cônjuge sobrevivo e ao mesmo tempo preparar a transmissão aos filhos comuns.
A lei portuguesa permite que em presença de filhos todos do casal, o cônjuge sobrevivo possa optar entre a totalidade dos bens em usufruto, ou por uma parcela da sucessão em propriedade plena. Esta escolha tem consequências muito diferentes para os filhos.
O que muda concretamente para os filhos quando o cônjuge sobrevivo fica com o usufruto da casa
Direitos bloqueados até ao falecimento do cônjuge usufrutuário
Os filhos são proprietários, mas o seu direito permanece teórico. Não auferem qualquer renda, não podem instalar-se na casa, e não têm qualquer influência sobre as decisões do quotidiano relacionadas com o bem. Esta situação pode durar décadas se o cônjuge sobrevivo for jovem no momento do falecimento: o usufruto extingue-se unicamente com a morte do usufrutuário, nunca antes, exceto por renúncia voluntária da sua parte.
Durante todo este período, é o cônjuge sobrevivo que assume os encargos correntes, incluindo o Imposto Municipal sobre Imóveis (IMI), enquanto as grandes reparações permanecem em princípio a cargo dos nus-proprietários. Esta repartição de encargos surpreende frequentemente as famílias que não a anteciparam.
Impossibilidade de vender ou arrendar sem consentimento do cônjuge sobrevivo
Um filho nu-proprietário não pode vender a sua parte sozinho, e o cônjuge sobrevivo também não pode vender a propriedade plena sem consentimento dos nus-proprietários. A venda de um bem em usufruto desmembrado exige portanto o acordo das duas partes, situação que é análoga ao desacordo entre herdeiros sobre a venda da casa, ou então uma venda separada do usufruto e da nua-propriedade, o que permanece raro na prática.
Esta regra protege os filhos contra uma venda unilateral, mas também bloqueia toda a iniciativa se um dos filhos necessita de liquidez rapidamente. Sem consentimento dos nus-proprietários e do usufrutuário em conjunto, nada se move sobre o bem.
O erro frequente sobre a venda
Muitos pensam que ser nu-proprietário maioritário é suficiente para decidir sozinho. É falso: o consentimento do usufrutuário permanece obrigatório para qualquer venda da propriedade plena, qualquer que seja a repartição das partes entre filhos.
Como se calculam os direitos sucessórios dos filhos nus-proprietários
Do ponto de vista fiscal, a situação é bastante favorável aos filhos. Os direitos sucessórios não se calculam sobre o valor total do bem, mas unicamente sobre o valor da nua-propriedade, que depende da idade do usufrutuário no momento do falecimento. Quanto mais jovem for o cônjuge sobrevivo, menor será o valor da nua-propriedade, e por isso menores serão os direitos a pagar pelos filhos.
Este cálculo baseia-se numa tabela de redução fiscal estabelecida por lei:
| Idade do usufrutuário | Valor usufruto | Valor nua-propriedade |
|---|---|---|
| Menos de 20 anos | 90 % | 10 % |
| De 20 a 30 anos | 80 % | 20 % |
| De 30 a 40 anos | 70 % | 30 % |
| De 40 a 50 anos | 60 % | 40 % |
| De 50 a 60 anos | 50 % | 50 % |
| Mais de 60 anos | 40 % | 60 % |
Exemplo: uma casa avaliada em 300 000 euros, com um cônjuge sobrevivo de 55 anos. A nua-propriedade vale 50% deste valor, ou seja, 150 000 euros. É sobre esta quantia, repartida entre os filhos e diminuída da redução pessoal de cada um, que os direitos sucessórios são calculados, e não sobre os 300 000 euros de valor total.
Usufruto da totalidade ou divisão em propriedade plena: que impacto para os filhos?
O cônjuge sobrevivo pode optar pelo usufruto da totalidade da sucessão, ou por uma divisão em que recebe uma parte em propriedade plena e os filhos a restante em nua-propriedade. Estes dois cenários são muito diferentes do ponto de vista dos filhos.
Com o usufruto da totalidade, os filhos não têm qualquer bem disponível imediatamente, mas a sua carga fiscal no imediato permanece aliviada graças à tabela vista acima. Com a divisão em propriedade plena, os filhos recuperam imediatamente uma parte do bem em propriedade plena, o que lhes dá uma verdadeira margem de manobra, ao preço de uma base tributável geralmente mais elevada desde a sucessão.
| Critério | Usufruto da totalidade | Divisão em propriedade plena |
|---|---|---|
| Fruição imediata | Nenhuma para os filhos | Parcial, sobre a parte recebida |
| Venda possível sozinho | Não | Sim sobre a sua fração |
| Direitos pagos na sucessão | Reduzidos (base sobre nua-propriedade) | Mais elevados (propriedade plena tributada) |
A escolha depende frequentemente do regime matrimonial do casal e de eventuais pactos sucessórios, que podem alargar as opções oferecidas ao cônjuge sobrevivo para além do enquadramento legal mínimo.
Extinção do usufruto: quando e como os filhos recuperam a propriedade plena
A extinção do usufruto verifica-se com o falecimento do cônjuge sobrevivo, ou mais raramente por renúncia antecipada da sua parte. Nesse momento, a consolidação da propriedade (reunião do usufruto e da nua-propriedade) efectua-se automaticamente, sem novo ato de sucessão nem novos direitos a pagar sobre esta consolidação. Os filhos tornam-se então plenamente proprietários do bem, livres de o vender, arrendar ou ocupar.
É uma das principais vantagens fiscais deste mecanismo: contrariamente a uma segunda sucessão clássica, a consolidação da propriedade não gera qualquer tributação suplementar. Os filhos já tinham pago os seus direitos sobre a nua-propriedade no momento do primeiro falecimento, e esta segunda etapa é gratuitamente do ponto de vista fiscal, o que explica por que razão tantas famílias escolhem esta organização apesar do bloqueio temporário que impõe.
