Úgy döntött, hogy pénzügyi segítséget nyújt gyermekének – akár ingatlanvásárláshoz, esküvőhöz vagy egyszerűen anyagi támogatáshoz. Az 5 000, 10 000 vagy 20 000 eurós átutalás már készen áll, csak a „jóváhagyás » gombra kellene kattintani. Azonban az átutalás előtt néhány ellenőrzés szükséges, mert egy rosszul előkészített ajándék évekkel később adózási fejfájássá válhat.
Az jó hír, hogy Magyarországon az egyenes ági rokonok közötti ajándékozás (szülő-gyermek viszony) teljesen ajándékozási illeték mentes, az ajándék értékétől függetlenül. Ez azt jelenti, hogy ha 5 000, 10 000 vagy akár 20 000 eurót utal gyermekének, nem kell ajándékozási illetéket fizetni, és szja sem terheli ezt a magánszemély-magánszemély pénzajándékot. De a „nincs teendő » nem jelenti azt, hogy nincsenek formalitások.
Az ajándékozás alapfogalmai Magyarországon
Illetékmentes ajándékozás egyenes ági rokonok között
Magyarországon az ajándékozási szerződésről szóló törvény (Itv.) egyértelműen kimondja, hogy az egyenes ági rokonok közötti ajándékozás illetékmentes. Egyenes ági rokonok: szülő, nagyszülő, dédszülő (felmenők) és gyermek, unoka, dédunoka (lemenők). Ha Ön saját gyermekének, unokájának vagy nagyszülőnek ad ajándékot, az ajándékozási illeték nem merül fel, függetlenül az összeg nagyságától.
Ajándékozási illeték – általános szabályok
Az egyenes ági rokonságon kívüli ajándékozás esetén az ajándékozási illeték akkor fizetendő, ha az ajándék értéke meghaladja a 150 000 forintot, vagy ha az ajándékozásról okiratot állítanak ki. A szülő-gyermek viszonyban azonban ezek a szabályok nem alkalmazandók – teljes illetékmentesség áll fenn.
Adózási szempontok – mit kell ellenőrizni
Személyi jövedelemadó az ajándékozásra
A szja szempontjából a szülőtől gyermeknek történő pénzajándékozás nem minősül jövedelemnek, így szja nem terheli. Más rokonok közötti ajándékozás vagy nem rokonok közötti ajándékozás esetén azonban szja fizetési kötelezettség merülhet fel.
Banki nyilvántartás és dokumentálás
Noha az ajándékozás illeték- és szjamentes, az Ön bankja a 10 000 euró feletti átutalásukat pénzmosás-megelőzési okok miatt rögzítheti. Az átutalási megbízáson célszerű feltüntetni, hogy „ajándékozás » vagy hasonló szöveg szerepeljen, hogy később egyértelmű legyen az átutalás célja. Ez az ellenőrzéskor és a jövőben, például egy ingatlanvásárláskor vagy örökségszerzéskor hasznos dokumentáció.
Az átutalás előtt végzendő 5 ellenőrzés
Ellenőrizze a rokonsági viszony típusát (egyenes ági vagy sem), a banki nyilvántartási követelményeket, az átutalási okirat szövegét (célmegjelölés), hogy szükséges-e egyéb dokumentum az ajándékozásról, és hogy az ajándékozás összeegyeztethető-e a jogszabályokkal és a szülő vagy örökségszerzési jogi helyzetével.
Az ajándékozás jogi feltételei Magyarországon
Az ajándékozási szerződés Magyarországon írásbeli formában ajánlott, bár a pénzajándék eseteiben a banki átutalás dokumentálja az ajándékozási szándékot. Az ajándékozási szerződésnek tartalmaznia kell: a felek kijelentését, az ajándékozni kívánt vagyontárgy leírását (pénzösszeg esetén az eurót forintra átszámítva), az ajándékozás feltételeit (ha vannak), és a felek aláírásait.
Az egyenes ági rokonok között történő ajándékozás még ebben a formában sem kíván bonyolult jogi eljárást. Egy egyszerű megállapodás vagy a banki okirat elegendő lehet, feltéve, hogy az ajándékozási szándék világos.
Ajándékozási illeték: hogyan számítódik, ha mégsem egyenes ági rokonról van szó?
Amennyiben az ajándékozás nem egyenes ági rokonok között történik, az ajándékozási illeték az ajándék értékéből és a rokonsági fokból függően számítódik. Magyarországon az illetékkulcs általában 18–20% közötti a vagyonkülönbség és a rokonság függvényében. De a szülő-gyermek viszony estén, amint azt már említettük, teljes illetékmentesség van érvényben.
| Rokonság típusa | Ajándékozási illeték |
|---|---|
| Szülő–gyermek (egyenes ági) | Mentes (0%) |
| Nagyszülő–unoka (egyenes ági) | Mentes (0%) |
| Egyéb rokonság vagy nem rokonok | 150 000 Ft feletti ajándék esetén 18–20% |
Szükséges-e közjegyző vagy ügyvéd az 5 000, 10 000 vagy 20 000 eurós ajándékozáshoz?
Pénzajándékozás esetén nem kötelező közjegyző vagy ügyvéd igénybevétele. A banki átutalás dokumentálja az ajándékozást, és a jogszabály szerint az egyenes ági rokonok közötti ajándékozáshoz nincs szükség külön okiratra. Azonban, ha az ajándékozás nagyobb vagyon részét képezi, vagy hosszú távú adózási és örökségszerzési stratégia része, célszerű lehet egy ügyvéd vagy közjegyző tanácsát kérni. Egyetlen ajándékozás esetén azonban ezek az eljárások általában szükségtelenek.
Jogi és adózási kockázatok az ajándékozás során
Noha az egyenes ági ajándékozás illetékmentes, az ajándékozás után felmerülhetnek más jogi kérdések. Például, ha az ajándékozást később vita vagy perben támadják más örökösök, szükség lehet a dokumentálásra. Az ajándékozás egyértelműen dokumentált formában történő rögzítése megvédi mindkét felet – a megtartó örökösöket és az ajándékoztatott személyt.
Az ajándékozást nem szabad összetéveszteni az úgynevezett „szokásos ajándékkal », amely apró összegek, például születésnapi vagy vizsgasikeregység alkalmából történő ajándékozása. Az 5 000, 10 000 vagy 20 000 eurós átutalás egyértelműen ajándékozásnak minősül, és így megfelelő dokumentálás szükséges, függetlenül attól, hogy illetékfizetési kötelezettség nem merül fel. Az ajándékozás előtti gondos előkészítés megelőzi a későbbi jogi vitákat és örökségszerzési nehézségeket.
