Rozhodli jste se pomoci dítěti finančně, ať už při koupi nemovitosti, svatbě nebo prostě tak. Převod 5 000, 10 000 nebo 20 000 EUR je připraven, zbývá jen kliknout na „potvrdit ». Před tímto kliknutím je však vhodné ověřit několik důležitých věcí, protože darování bez správné přípravy se může stát daňovým problémem na roky.
Dobrá zpráva: v České republice je darování peněz od rodiče dítěti osvobozeno od daně z příjmů bez ohledu na částku. Neexistuje zde „darovací daň » – ta byla zrušena k 1. lednu 2014. Bezúplatné příjmy mezi příbuznými v přímé linii (rodič a dítě) jsou od daně z příjmů osvobozeny zcela. Ale osvobození od daně neznamená, že nemusíte nic dělat.
Právní a daňový rámec darování v České republice
Základní pojmy
V České republice se používá pojem darování, právně upravené v občanském zákoníku (zákon č. 89/2012 Sb.). Daňově se jedná o bezúplatný příjem, který spadá pod zákon o daních z příjmů (zákon č. 586/1992 Sb., § 10). Samostatná darovací daň neexistuje – byla zrušena.
Osvobození od daně z příjmů
Darování peněz od rodiče dítěti je osvobozeno od daně z příjmů bez omezení částkou. Toto osvobození platí pro:
- dítě plnoleté i nezletilé
- biologické i adoptované děti
- bez ohledu na výši částky
Daňově tedy není rozdíl mezi 5 000 EUR a 500 000 Kč – obě částky jsou osvobozeny stejně.
Formální náležitosti při darování peněz
Není třeba notářský zápis
Na rozdíl od darování nemovitostí, u peněz se vyžaduje pouze darovací smlouva mezi rodičem a dítětem. Ta může být sjednána i ústně, ale pro prokázání darování je vhodné mít něco písemného – alespoň email, SMS nebo jednoduchý dokument podepsaný oběma stranami. Bankovní převod s jasně uvedeným smyslem (například „dar na nákup ») slouží také jako doklad.
Evidence u finančního úřadu
Ačkoli darování není zatíženo daní, mělo by být zaznamenáno u příslušného finančního úřadu, zvláště pokud je v budoucnosti součástí dědictví. Je vhodné si ponechat kopii bankovního převodu a popisu platby pro případný později výsledek.
Před převodem: 5 kontrolních bodů
Ujistěte se, že jde o darování mezi rodičem a dítětem (nejjednodušší případ), zachujte bankovní převod s popisem, zvažte jednoduchou darovací smlouvu, informujte se, zda neplánujete v budoucnu řešit dělení dědictví, a vždy si ponechte doklad o převodu.
Co se stane v případě dědictví po takovém darování
Darování dítěti za života může ovlivnit budoucí dělení dědictví. Pokud máte více dětí, je dobré si uvědomit, že dar jednomu dítěti může být považován za „avans na dědictví » nebo může ovlivnit jeho podíl. Proto je důležité:
- mít o darování jasný doklad
- zvážit, zda se dar počítá do dělení dědictví nebo je na něm nezávislý
- v případě více dětí zvážit spravedlivé rozdělení a možné budoucí spory
Praktické kroky při darování 5 000 až 20 000 EUR
1. Připravte darovací smlouvu
Nejjednodušší forma je písemná darovací smlouva podepsaná oběma stranami. Má obsahovat:
- identifikaci darujícího (rodiče) a obdarovaného (dítěte)
- přesnou částku
- datum darování
- podpisy obou stran
2. Provést bankovní převod
V popisu platby napište jasně: „dar » nebo „darování pro [jméno dítěte] ». To bude sloužit jako doklad v případě budoucího ověřování.
3. Informujte svého finančního poradce nebo daňové poradce
Ačkoli to není povinné kvůli osvobození, je dobré mít jasno, zvláště pokud plánujete v budoucnu složitější majetkové operace nebo máte více dětí.
Rizika při nedostatečné dokumentaci
Bez jasného záznamu o darování hrozí problémy v těchto situacích:
- V případě kontroly finančního úřadu se převod může interpretovat jako něco jiného (třeba půjčka)
- Při dělení dědictví mohou ostatní děti či dědici zpochybňovat, zda šlo o dar nebo něco jiného
- Pokud dítě kupuje nemovitost krátce po přijetí peněz, může být dotázáno na původ finančních prostředků
Proto je vždy lépe mít jasný doklad o darování a uchovávat si kopii bankovního převodu.
Zvláštní případy a upozornění
Darování v cizí měně
Pokud posíláte prostředky ze zahraničí nebo do zahraničí, vezměte v úvahu kurzové rozdíly a poplatky bank. Částka v EUR se musí jasně identifikovat.
Darování k určitému účelu
Pokud darujete peníze na konkrétní účel (například koupi bytu), je vhodné to explicitně zmínit v darovací smlouvě. To chrání obě strany a objasní účel převodu.
Více dětí
Pokud máte více dětí a plánujete je zvýhodňovat různě, je velmi důležité vést si přehled o každém darování. V budoucnu se totiž tyto dary mohou počítat do dělení dědictví.
Závěrem: jednoduché, ale s dokumentací
Darování peněz od rodiče dítěti v České republice je daňově nejjednodušší formou podpory, kterou rodič může poskytnout. Není zatíženo daní z příjmů a nevyžaduje notářský zápis. Stačí pouze jasný doklad o tom, že k darování došlo – buď prostřednictvím jednoduché darovací smlouvy, nebo alespoň jasně označeného bankovního převodu. Tato malá příprava vám ušetří mnoho starostí v budoucnu, zvláště pokud se někdy bude řešit dělení dědictví nebo kontrola daňovým úřadem.
